免征教育費附加怎么做會計分錄

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免征教育費附加怎么做會計分錄?

答：例如：某商業企業是小規模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計處理如下(單位：萬元)。

1月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 30900

貸：主營業務收入 30000

應交稅費----應交增值稅 900

2.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規定

借：應交稅費----應交增值稅 900

貸：營業外收入----減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 92700

貸：主營業務收入 90000

應交稅費----應交增值稅 2700

2.計提城建稅

借：營業稅金及附加189

貸：應交稅費----應交城市維護建設稅 189

教育費附加免征還要計提嗎?

答：可以不提，像增值稅在做收入時核算出增值稅，這個在月末或季末確認未超過限額不交稅時，可以將增值稅轉入營業外收入，而教育附加費在月末或季末一次計提，在知道不交情況下，不需要計提的，也不需要轉入營業外收入。

本月應交教育費附加，但繳稅時免征，會計分錄怎么做?

答：計提時分錄：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

貸：應交稅費-應交教育費附加等等

次月申報稅完畢后，若免稅：

借：應交稅費-應交城市維護建設稅

借：應交稅費-應交教育費附加等等

貸：營業外收入-政府補助

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