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四舍五入引起的企業所得稅差額怎么處理

發生這種情況，一般每月不用結轉，年底的時候如果還有差額，把差額的部分，轉入費用科目或營業外收入。

企業所得稅管理費用填哪里

管理費用、財務費用分別填在第5行和每6行。

第5行"管理費用"：填報納稅人為組織和管理生產經營發生的管理費用。本項目應根據"管理費用"科目的發生額分析填列。

第6行"財務費用"：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。本項目應根據"財務費用"科目的發生額分析填列。

管理費用不用單獨填列，應納稅所得額以會計利潤為基礎進行調整，會計利潤已經核算過管理費用。后邊調整明細項目里有業務招待費等需要調整的項目。

稅收金額是稅法允許扣除的金額，與會計金額相比差為調整金額。

新企業所得稅中的財務費用和管理費用怎么處理?

新的企業所得稅法及其實施條例中采取稅前扣除一般框架的安排，可以避免將企業所有的支出項目一一列舉，同時給納稅人、稅務機關和司法部門提供一個合理的框架，簡化了對扣除項目的定性工作。按照企業所得稅的國際慣例，一般對稅前扣除進行總體上的肯定性概括處理(一般扣除規則)，輔之以特定的禁止扣除的規定(禁止扣除規則)，同時又規定了允許稅前扣除的特別規則(特殊扣除規則)。在具體運用上，一般扣除規則服從于禁止扣除規則，同時禁止扣除規則又讓位于特殊扣除規則。例如，為獲得長期利潤而發生的資本性支出是企業實際發生的合理相關的支出，原則上應允許扣除，但禁止扣除規則規定資本性資產不得"即時"扣除，同時又規定了資本性資產通過折舊攤銷等方式允許在當年及以后年度分期扣除的特別規則。新企業所得稅法明確對企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出允許稅前扣除的一般規則，同時明確不得稅前扣除項目的禁止扣除規則，又規定了允許扣除的特殊項目。這些一般扣除規則、禁止扣除規則和特殊扣除規則，構成了我國企業所得稅制度稅前扣除的一般框架。

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