銷(xiāo)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的流程，關(guān)于紅字發(fā)票的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

銷(xiāo)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的流程

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：

(1)因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的;

(2)因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的。

值得注意的是，兩種條件下對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)時(shí)限不同。因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請(qǐng);尚未交付的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請(qǐng)。

2、開(kāi)具流程

(1)銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單

銷(xiāo)售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由或由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。

(2)銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單

銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。

(3)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的流程

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件(同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件)的;

(2)因銷(xiāo)貨部分退回或發(fā)生銷(xiāo)售折讓的。

2、開(kāi)具流程

(1)購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，且《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

(2)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，通過(guò)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具《開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單》。(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購(gòu)買(mǎi)方將《通知單》交予銷(xiāo)售方

購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》后將《通知單》交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方將《通知單》傳遞給銷(xiāo)售方。

(4)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要求

購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方先列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”及“無(wú)法認(rèn)證”的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的流程你明白了嗎，那么購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的流程你是否也知道了呢。哈哈，本期內(nèi)容又是買(mǎi)一贈(zèng)一，捆綁贈(zèng)送的。是不是覺(jué)得“物有所值”呢。數(shù)豆子，下期再見(jiàn)。

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