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匯總納稅企業(yè)所得稅利潤(rùn)表是合并的嗎

合并利潤(rùn)表是反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)整體，在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。 它以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，抵消企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別利潤(rùn)表的影響后，合并各項(xiàng)目的數(shù)額進(jìn)行編制。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填?

企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時(shí)是有所不同的。

查賬征收方式：

一、本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱A類預(yù)繳申報(bào) 表)。"實(shí)際利潤(rùn)額"為：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額 -固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

二、本年按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)A類預(yù)繳申報(bào)表。第19行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"："累計(jì)金額"欄次內(nèi)填 報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，"本期金額"欄次內(nèi)不填金額。第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"：按月度預(yù)繳的納稅人，第20行"本期金額"=第 19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/4.

核定征收方式：

核定應(yīng)稅所得率的小微企業(yè)預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱B類納稅申報(bào)表)。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算分為兩種：

1。按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額：第1行"收入總額"為：本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額;第9行"應(yīng)稅收入額"=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行"應(yīng)納稅所得額"=應(yīng)稅收入額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

2.按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額：第12行"成本費(fèi)用總額"為：本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額;第14行"應(yīng)納稅所得額"=成本費(fèi)用總額÷(100%-稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率)×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

核定應(yīng)納所得稅額的小微企業(yè)在每期申報(bào)時(shí)填報(bào)B類納稅申報(bào)表。定額征稅的納稅人只需將稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額在第21行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額"欄次進(jìn)行填報(bào)，且年度終了后無需報(bào)送相關(guān)資料。

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