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專用發(fā)票沒有銷貨清單可以抵扣嗎

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專用發(fā)票沒有銷貨清單可以抵扣嗎

答:取得匯總開具的專用發(fā)票,沒有一起獲得防偽稅控體系開具的相應(yīng)《出售貨品或許供給應(yīng)稅勞務(wù)清單》的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不答應(yīng)抵扣。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))

第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》(附件2),并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

增值稅專用發(fā)票抵扣都可以抵扣嗎?

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票主要有以下幾種情況不能抵扣:

一:不符合規(guī)定的扣稅憑證

增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。如果取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

二:完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資料不全

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三:未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得按照規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。

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