小規(guī)模納稅人超過(guò)10萬(wàn)怎么計(jì)算稅費(fèi)
- 發(fā)表于：2021-01-04 11:14:59
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人超過(guò)10萬(wàn)怎么計(jì)算稅費(fèi)
答：1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅點(diǎn)是3%，包括其他附加，合計(jì)稅點(diǎn)在3.03%左右。
2、對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，月銷售額10萬(wàn)以下(含本數(shù))，免征增值稅。也就是每月開(kāi)票金額累計(jì)在10萬(wàn)以下的，即便開(kāi)票了，也不需要繳稅，但如果累積超過(guò)10萬(wàn)開(kāi)票金額的，那就要進(jìn)行全額增收，也就是說(shuō)不僅超出部分，還包括本月10萬(wàn)這部分都需要補(bǔ)交增值稅。比如12月份已經(jīng)累計(jì)開(kāi)票了10萬(wàn)元的發(fā)票額度，最后一天還要開(kāi)2萬(wàn)的發(fā)票額度，也即12月銷售額超過(guò)了10萬(wàn)，那么之前累計(jì)的10萬(wàn)開(kāi)票額度的增值稅需要補(bǔ)交。
3、對(duì)于小規(guī)模納稅人年應(yīng)納所得稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
開(kāi)具發(fā)票，確認(rèn)收入，屬于增值稅納稅范疇的應(yīng)該按照規(guī)定計(jì)提繳納增值稅，符合優(yōu)惠條件的，享受增值稅優(yōu)惠政策。
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額
答：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
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