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轉(zhuǎn)出未交增值稅年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

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轉(zhuǎn)出未交增值稅年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí),結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。。

1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的,它不是應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目,而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目。

以前年度增值稅沒有結(jié)轉(zhuǎn)怎么調(diào)整?

“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

貸:銀行存款

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