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小規模企業金稅盤減免稅填在哪里?

答：

財稅2012第15號文件：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額"。當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額"。當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人購買金稅盤，怎樣做會計分錄?

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額：

借：固定資產

貸：銀行存款、應付賬款等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：遞延收益

按期計提折舊：

借：管理費用等科目

貸：累計折舊

借：遞延收益

貸：管理費用等科目。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額：

借：管理費用等科目

貸：銀行存款等科目

按規定抵減的增值稅應納稅額：

借：應交稅費--應交增值稅科目

貸：管理費用等科目

"應交稅費--應交增值稅"科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示;如為貸方余額，應在資產負債表中的"應交稅費"項目列示。

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