票據(jù)報銷陷阱多，一定要主要稅務風險，關于報銷的問題一直是各位會計們關注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關內(nèi)容，一起來看看。

費用報銷是財務工作人員的主要工作之一，每天都要面對全公司各個部門的票據(jù)報銷。差旅費、住宿費、辦公用品費等等，看似簡單卻掩藏著諸多陷阱，稍不留神，就可能面臨稅務上的風險。

很多財務人員都抱怨過，說報銷工作繁瑣復雜，稍不注意就會使公司和員工兩方面都受到損失。那么，面對種類繁多的費用報銷，我們財務人具體應該注意哪些問題呢？

1．出差補貼

出差補貼該如何報銷？以前這是個沒有爭議的話題，出差一天補多少，直接計入差旅費中報銷即可。對于差旅費應該包括哪些具體內(nèi)容，目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規(guī)定，實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規(guī)定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

因此，大多數(shù)企業(yè)在實務中差旅費具體包括的費用有一下幾類：

（1）交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

（2）車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；

（3）住宿費；

（4）補助、補貼：誤差補助、交通補貼等；

（5）市內(nèi)交通費：目的地的公交、出租等費用；

（6）雜費：行李托運、訂票費等。

之前出差一天補多少，直接計入差旅費中報銷的做法遭到了駁斥，北京就不認可此做法，如不能提供相應發(fā)票，出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅的。老傳統(tǒng)一朝被打破，真要佩服稅務部門無孔不入的本領。

2．置裝費

置裝費是為購買服裝所支付的費用。一般指為新員工入職時候提供的購買服裝費用；也有指為準備面試購買服裝的費用。

企業(yè)給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎？這要分情況看。依據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，職工置裝費若屬于規(guī)定的勞動保護用品，不屬于工資、薪金范圍；若非勞動保護用品福利服裝，屬于個人與任職或者受雇有關的其他所得，應作為“工資、薪金”所得繳納個人所得稅。常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報銷置裝費標準，然后自己找發(fā)票報銷，這種情形實際是企業(yè)給員工發(fā)補貼，報銷額度應并入工資計征個稅。當然，還有別的辦法來解決這個問題。企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費，是可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除的。

3．房租費

企業(yè)租個人的房子，會計處理上有兩點要注意。一，個人不能開發(fā)票，房租需按月分攤進費用。二，代開發(fā)票涉及營業(yè)稅。名義上稅點由房東承擔，實際上是企業(yè)買單。稅點只能進營業(yè)外支出，不能稅前抵扣。

4．辦公用品費

辦公費是指基本生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品及報刊雜志等辦公費用。辦公費的核算的內(nèi)容包括：生產(chǎn)和管理部門用文具、紙張印刷品（包括各種規(guī)程、制度、報表、票據(jù)、賬簿等的印刷費和購置費）、報紙雜志費、圖書資料費、郵電通信費（包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費，以及調(diào)度通信話路以外的話路租金等），以及銀行結算單據(jù)工本費等。

辦公用品發(fā)票不是萬能的。許多企業(yè)報銷它變相發(fā)薪酬、福利，也有企業(yè)通過它套現(xiàn)給客戶提成，更多的企業(yè)把禮品、服裝、煙酒茶等支出開成辦公用品發(fā)票。但是會計人要注意，稅務稽查時對于辦公用品認實質(zhì)不認形式，得按人頭來計算辦公用品支出。

5．業(yè)務招待費

所謂業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。由于其直接影響國家的稅收，因此稅法對其稅前扣除有限定---僅允許按一定標準扣除。

在業(yè)務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。在稅務執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下：

（1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支；

（2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支；

（3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；

（4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。

餐費發(fā)票都需計入業(yè)務招待費嗎？未必。把餐費計入業(yè)務招待費實為無奈之舉，因為業(yè)務招待費在所得稅前扣除時要打較大的折扣，以致餐費發(fā)票在財務部實際上是不受歡迎的。不過也有通融之處，公司組織會議與會人員的餐費可計入會議費；內(nèi)部員工的餐費可計入職工福利費。

6．旅游費

根據(jù)財稅?2004?11號文規(guī)定，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

員工旅游費存在的涉稅風險：

（1）不能在差旅費中列支，這會造成逃稅嫌疑；

（2）應并入員工工資一并計征個稅；

（3）因為旅游費不屬于“合理的工資、薪金支出”，即便已代扣代繳個稅，也不能在企業(yè)所得稅前扣除。

我們可先與當?shù)囟悇諟贤ǎ紫瓤词欠窨稍诼毠じ＠M、工會經(jīng)費中列支；其次看能否所得稅前扣除。

7．公關費

當前許多企業(yè)有項支出說不清、道不明，美言之“公關費”的費用支出。這類支出怎么入賬，會計人很是傷腦筋。實務中有三個辦法可資借鑒：不給個人，給機構，與機構簽訂服務協(xié)議，讓其開具發(fā)票；以勞務費名義支付，公司代扣個稅，當然稅點需要公司承擔；要求對方提供發(fā)票報銷。

8．手機費

手機話費如何報銷呢？現(xiàn)在的手機號都實名制，到運營商營業(yè)大廳開具話費發(fā)票時，發(fā)票抬頭只能是個人名字。但有時發(fā)票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認可。這個問題可以由單位統(tǒng)一購買電話充值卡，按制定的報銷標準發(fā)放給員工來解決。購買電話充值卡時，運營商是可以開具公司抬頭發(fā)票的。

9．水電費

在寫字樓租辦公場地，水電費用什么票據(jù)入賬呢？物業(yè)開不出水電費發(fā)票，電力公司與自來水公司不會給租戶分列開發(fā)票，發(fā)票只會給物業(yè)開，而且是整棟樓的總額。這等于說租寫字樓不能取得水電費發(fā)票。這個問題，比較常見的做法是物業(yè)按實際用水、用電量給租戶開收據(jù)，同時附上自身水電費發(fā)票的復印件。

10．禮品費

費用報銷時要盡量杜絕禮品費發(fā)票。禮品發(fā)票隱藏著巨大的稅務風險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20％的個稅，其次，禮品費在所得稅前扣除時，類似餐飲費，不能全扣，所得稅又少繳了吧。再次，企業(yè)購進禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢？如何規(guī)避禮品帶來的稅務風險呢？最穩(wěn)妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。

費用報銷看似簡單，實則包含了許多稅務法規(guī)和會計準則，其實質(zhì)內(nèi)容可謂是涵蓋了會計工作的方方面面。只有不斷提升自己的專業(yè)能力和專業(yè)水平，才能得以勝任。

以上就是關于票據(jù)報銷陷阱多，一定要主要稅務風險的詳細介紹，更多與報銷有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。