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增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅該怎么入賬

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增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅該怎么入賬?

:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票及稅款征收有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕18號(hào))第四條規(guī)定,主管國(guó)稅局為納稅人代開(kāi)的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí),由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加或者委托主管國(guó)稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,具體退稅辦法按《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行財(cái)政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕47號(hào))執(zhí)行。

因此,對(duì)于增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅,其做賬方法如下:

1月份沒(méi)有作廢的要確認(rèn)收入,不然你的利潤(rùn)表與申報(bào)表將不符。

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

2月份交了xx元的增值稅

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款 291.26

2月開(kāi)具紅字發(fā)票,憑證與上月一樣但金額為紅字。

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

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