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普通發(fā)票被退回如何做賬，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與普通發(fā)票相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。
普通發(fā)票被退回如何做賬?
用一份紅字發(fā)票記賬聯(lián)做賬
借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)
貸;主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
稅費(紅字)
在用正確的一份藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)做賬
借：應(yīng)收賬款等科目
貸;主營業(yè)務(wù)收入
已開發(fā)票發(fā)生銷售退回，如何做賬?
答：企業(yè)發(fā)生銷貨退回后，應(yīng)按照有關(guān)的原始憑證，辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。
1、凡是本月發(fā)生已確認(rèn)收入的銷售退回，無論是屬于本年度還是以前年度銷售的產(chǎn)品，均應(yīng)沖減本月的銷售收入，借記"主營業(yè)務(wù)收入"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)付賬款"科目，并紅字貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"科目。如已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，同時應(yīng)沖減同一月份的主營業(yè)務(wù)成本，借記"庫存商品"科目，貸記"主營業(yè)務(wù)成本"科目。
2、未確認(rèn)收入的發(fā)出商品的退回按計入"發(fā)出商品"科目的金額，借記"庫存商品"等科目，貸記"發(fā)出商品"科目。資產(chǎn)負(fù)債表日及之前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之內(nèi)發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的調(diào)整事項處理。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生銷貨退回時，不論是屬于本年度還是以前年度銷售的，都應(yīng)沖減本期的銷售收入。發(fā)生的銷售折讓，也作為主營業(yè)務(wù)收入的抵減項目處理。即企業(yè)在銷售實現(xiàn)時，按銷售全額確認(rèn)收入和計算銷項稅額;在發(fā)生銷售折讓時，紅字沖減銷售收體(或記入"銷售折扣與折讓"和銷項稅額。即借記"主營業(yè)務(wù)收入"(或貸方紅字登記)賬戶、"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"(或貸方紅字登記)賬戶，同時貸記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款，'(或借方紅字登記)等賬戶。
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