-
銷售返利如何開票？
【問題闡述】
我們給客戶基于上月銷售額的2%的返利，對方開了一張增值稅普通發(fā)票，寫著“銷售返利”，相應(yīng)地沖抵了我們的部分應(yīng)收貨款。那么我們應(yīng)該把這個票入賬為銷售收入的對沖項,還是可以入作銷售費(fèi)用?如果是作銷售沖抵，那么因為是VAT普票而不是專票，是否應(yīng)該將整個含稅價作銷售沖抵?
【相關(guān)建議】
我們了解到貴司收到客戶開具的內(nèi)容為“銷售返利”的增值稅普通發(fā)票，我認(rèn)為從合規(guī)的角度，接受這樣的發(fā)票有一定風(fēng)險，因為您的客戶既沒有向您銷售貨物，也沒有提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅普通發(fā)票屬于虛開發(fā)票的行為。
我們建議您按照銷售折讓開具紅字增值稅專用發(fā)票，在賬務(wù)上紅沖相應(yīng)的收入和銷項稅額，請參考如下稅收條款的規(guī)定：
《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》第十一條：一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中抵減。
【參考法規(guī)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》：
納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
- 上一篇：營改增后利息收入怎么算增值稅？
- 下一篇：航天開票系統(tǒng)怎么抄稅？
-
結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本的分錄
隨銷售隨結(jié)轉(zhuǎn)：指的是在商品銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，包括兩種做法，分別是隨銷售隨結(jié)轉(zhuǎn)和定期結(jié)轉(zhuǎn)。商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式包括了分散結(jié)轉(zhuǎn)、集中結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)銷售成
-
銷售費(fèi)用期末余額增加在借方還是貸方減少
資產(chǎn)和費(fèi)用的增加額登記在會計科目的借方，資產(chǎn)和費(fèi)用的減少額登記在會計科目的貸方。負(fù)債、所有者權(quán)益和收入的增加額登記在會計科目的貸方，負(fù)債、所有者權(quán)益和收入的減少額登記在會計科目的借
-
紅字發(fā)票有開票時間限制嗎
紅字發(fā)票有開票時間限制嗎，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。紅字發(fā)票有開票時間限制嗎?開具紅字增值稅專用發(fā)票，沒有時間上的限制。如果發(fā)生了退貨或者銷售折讓這種情況的話，可以隨時開具紅
-
餐廳提供餐飲服務(wù)時銷售外帶葡萄酒應(yīng)交哪種增值稅
餐廳提供餐飲服務(wù)時銷售外帶葡萄酒應(yīng)交哪種增值稅，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。餐廳提供餐飲服務(wù)時銷售外帶葡萄酒應(yīng)交哪種增值稅餐飲屬于主營，煙酒飲料屬于兼營該項業(yè)務(wù)不屬于混合銷售按
-
廣告公司印花稅按開票金額繳納嗎
廣告公司印花稅按開票金額繳納嗎，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。廣告公司印花稅按開票金額繳納嗎什么是印花稅印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的
-
先開票后預(yù)繳能跨月嗎
先開票后預(yù)繳能跨月嗎，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。先開票后預(yù)繳能跨月嗎？開票和不開票的區(qū)別在哪里?1、稅額不同。開票價和不開票價之間相差一個稅額，是銷方要給稅局交納的稅款
-
個體工商戶開票優(yōu)惠有哪些
個體工商戶開票優(yōu)惠有哪些，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。個體工商戶享有的主要稅收優(yōu)惠政策：1、殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)
-
非獨(dú)立核算的分公司收入,是由總公司開票嗎
非獨(dú)立核算的分公司收入,是由總公司開票嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。既然是非獨(dú)立核算，當(dāng)然是以總公司的名義開發(fā)票。即使向稅務(wù)局
-
開票軟件升級費(fèi)用計入什么科目
開票軟件升級費(fèi)用計入什么科目，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：開票會計分錄如下：借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款然后按月攤銷，用累計攤
-
銷售貨物結(jié)轉(zhuǎn)的成本怎么計算
銷售貨物結(jié)轉(zhuǎn)的成本怎么計算，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。主營業(yè)務(wù)成本是當(dāng)期銷售出去的庫存商品的結(jié)存成本。不管是商業(yè)還是工業(yè)都是一