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出口報關(guān)的樣品不收匯怎么做賬，做賬時，各位會計會遇到各種問題，數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
出口報關(guān)的樣品不收匯怎么做賬?
出口樣品不收匯，退稅申報系統(tǒng)及會計上怎么處理?
1、先說一下關(guān)于樣品的政策。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報關(guān)單且收匯可以辦理出口退稅，如果取得報關(guān)單但不收匯實行出口免稅;如果沒有報關(guān)，則要視同內(nèi)銷，計提增值稅銷項稅額。
2、您公司出口樣品不收匯實行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額，對應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，出口報關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。
3、樣品一般是無償贈送給客戶或準(zhǔn)客戶的，無論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售。
4、關(guān)于賬務(wù)處理
借：銷售費用
貸：庫存商品-出口樣品成本
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
1。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報關(guān)單(出口退稅聯(lián))且收匯，可以辦理出口退稅;如果取得報關(guān)單(出口退稅聯(lián))但不收匯，實行出口免稅;如果沒有報關(guān)，則要視同內(nèi)銷，計提增值稅銷項稅額。
2.公司出口樣品不收匯實行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額，對應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，出口報關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。
3.樣品一般是無償贈送給客戶或準(zhǔn)客戶的，無論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售。
出口報關(guān)的樣品不收匯怎么做賬?上面數(shù)豆子小編簡單介紹了出口樣品不收匯，退稅申報系統(tǒng)及會計上怎么處理?更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！
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