其他貨幣資金怎么進行會計處理，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綍嬏幚淼母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

一、 分類

1。外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項;2.銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項;3.銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項;4.信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項;5.信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;6.存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

二、 銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

三、 會計處理

1。銀行匯票

企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”、將款項交存銀行時，

借：其他貨幣資金--銀行匯票

貸：銀行存款

企業(yè)持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時，

借：材料采購

原材料

庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金--銀行匯票

采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金--銀行匯票

企業(yè)收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，

借：銀行存款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

2.銀行本票

企業(yè)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時，

借：其他貨幣資金--銀行本票

貸：銀行存款

企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時，

借：材料采購

原材料

庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金--銀行本票

企業(yè)收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

3.信用卡存款

企業(yè)應(yīng)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，

借：其他貨幣資金--信用卡

貸：銀行存款

企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，

借：管理費用

貸：其他貨幣資金--信用卡

企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，

借：其他貨幣資金--信用卡

貸：銀行存款

企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，單位卡科目余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金--信用卡

4.信用證保證金存款

企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單，

借：其他貨幣資金--信用證保證金

貸：銀行存款

企業(yè)接到開證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，

借：材料采購原材料庫

存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)等科目

貸：其他貨幣資金--信用證保證金

將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，借：銀行存款貸：其他貨幣資金--信用證保證金

5.存出投資款

企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實際劃出的金額，借：其他貨幣資金--存出投資款貸：銀行存款

購買股票、債券等時，

借：交易性金融資產(chǎn)等科目

貸：其他貨幣資金--存出投資款

6.外埠存款

企業(yè)將款項匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務(wù)處理，

借：其他貨幣資金--外埠存款貸：銀行存款

收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，

借：材料采購原材料

庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)等科目

貸：其他貨幣資金--外埠存款

采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r，根據(jù)銀行的收賬通知，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金--外埠存款

四、其他貨幣資金業(yè)務(wù)的一般查證方法

1。查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中采用國際結(jié)算方式，所需而開立。

2.要求企業(yè)提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，其數(shù)額是否合理。

3.從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用;是否遵守銀行的結(jié)算制度;采購業(yè)務(wù)完成之后是否及時辦理結(jié)算手續(xù);有無非法轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。

4.對于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實;在貨幣向資金發(fā)生后是否及時入賬;收到在途貨幣資金后是否及時注銷;對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應(yīng)查明原因。

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