企業(yè)所得稅免征或減征的處理方法，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

企業(yè)所得稅免征或減征的處理方法

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅；上繳所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時(shí)：借：銀行存款，貸：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)；如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；預(yù)交所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅。

免稅期間的所得稅分錄如何記錄？

如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：

　借：所得稅費(fèi)用

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

　上繳所得稅時(shí)：

　借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

　貸：銀行存款

　收到退稅款時(shí)：

　借：銀行存款

　貸：營(yíng)業(yè)外收入----減免稅收入

　結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”：

　借：本年利潤(rùn)

　貸：所得稅費(fèi)用

　如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則：

　計(jì)提時(shí)：

　借：所得稅費(fèi)用

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

　同時(shí)：

　借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

　貸：營(yíng)業(yè)外收入----減免稅收入

　企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

　每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：

　借：所得稅費(fèi)用

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　預(yù)交所得稅時(shí)：

　借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　貸：銀行存款

　年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）

　借：所得稅費(fèi)用

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)“：

　借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

整體上來(lái)說(shuō)，在正文中關(guān)于企業(yè)所得稅免征或減征的處理方法以及分錄如何進(jìn)行記錄的問(wèn)題都做了簡(jiǎn)單的介紹，其實(shí)就是企業(yè)先交后退，在申報(bào)增值稅時(shí)符合國(guó)家規(guī)定的可以進(jìn)行免征后者減征。在數(shù)豆子網(wǎng)上還有很多此類問(wèn)題的資料，感興趣的學(xué)員可以來(lái)數(shù)豆子網(wǎng)試試。

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅免征或減征的處理方法的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。