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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬年末應(yīng)如何結(jié)轉(zhuǎn)?

應(yīng)交增值稅二級(jí)科目下的各項(xiàng)目如何結(jié)轉(zhuǎn),準(zhǔn)則及附錄文件中并沒(méi)有明確要求

實(shí)際工作中有兩種做法

一、不做處理,辦理年結(jié)后,將其累積金額 在新賬套里清零(注意借貸方相等)

二、在年結(jié)時(shí)做一張結(jié)轉(zhuǎn)憑證,將所有借方余額的做貸方,將所有貸方余額的做借方。

個(gè)人觀點(diǎn),應(yīng)交增值稅下明細(xì)項(xiàng)目是借方和貸方分析,并不是真正的明細(xì)賬戶,所以我傾向于第一種做法。

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額可以在每月末,做個(gè)憑證借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(差額)也可能在借方 這樣明細(xì)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額沒(méi)有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"與增值稅報(bào)表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額。

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