免稅農(nóng)業(yè)企業(yè)的增值稅報(bào)表如何填

發(fā)表于：2021-01-13 09:56:37
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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免稅農(nóng)業(yè)企業(yè)的增值稅報(bào)表如何填

（1）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅

2）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用不含稅”：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用合計(jì)。

（3）第3欄“稅控器具開具的普通不含稅”：錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通注明的金額換算的不含稅。

（4）第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅”：錄入銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅，=含稅/（1+3%）。

（5）第5欄“稅控器具開具的普通不含稅”：錄入稅控器具開具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通金額換算的不含稅。

（6）第6欄“免稅”：自動(dòng)計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，等于第7＋8＋9欄。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅。

（7）第7欄“小微免稅”：錄入符合小微免征增值稅政策的免稅，不包括符合其他增值稅免稅政策的，小微按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次。

（8）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)”：錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微免征增值稅政策）的免稅，不包括符合其他增值稅免稅政策的，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微不得錄入此欄次。

營(yíng)改增的范圍

營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè);

交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)

好了，關(guān)于上述“免稅農(nóng)業(yè)企業(yè)的增值稅報(bào)表如何填”的問(wèn)題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？營(yíng)改增是在2016年才開始執(zhí)行的，有效的避免了重復(fù)納稅。如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不懂的問(wèn)題，歡迎大家在線咨詢我們數(shù)豆子的小編哦！

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