固定資產(chǎn)盤(pán)盈虧涉及到稅務(wù)問(wèn)題，關(guān)于固定資產(chǎn)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

固定資產(chǎn)盤(pán)盈虧涉及到稅務(wù)問(wèn)題

答：1。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條第四項(xiàng)規(guī)定，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)，即按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值，扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額作為入賬價(jià)值。盤(pán)盈固定資產(chǎn)的初始計(jì)量，會(huì)計(jì)與稅法一致。

2.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第九項(xiàng)所稱(chēng)其他收入，指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項(xiàng)至第八項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等，即固定資產(chǎn)盤(pán)盈，稅法上作為資產(chǎn)溢余收入計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

(1)企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，不存在財(cái)稅差異。

(2)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，會(huì)計(jì)上視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，不作為當(dāng)期收入，而稅法作為資產(chǎn)溢余收入，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)年度申報(bào)時(shí)，不填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一《收入明細(xì)表》，而直接填列附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》第19行“18、其他”第3列“調(diào)增金額”6萬(wàn)元。

3.盤(pán)盈固定資產(chǎn)事項(xiàng)屬于非正常事項(xiàng)，建議企業(yè)完備盤(pán)盈事項(xiàng)的處理說(shuō)明(含管理層簽署的處理意見(jiàn)及評(píng)估重置價(jià)值報(bào)告等書(shū)證)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查核。

固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的原因

盤(pán)盈的原因一般有：

(1)會(huì)計(jì)疏忽。記賬時(shí)只走了支出，沒(méi)有入固定資產(chǎn)

(2)單位的財(cái)政賬戶(hù)由上級(jí)主管單位代管。經(jīng)辦人使用這部分的錢(qián)買(mǎi)了固定資產(chǎn)，未向本單位財(cái)務(wù)打招呼

(3)前次盤(pán)虧失誤，將尚在使用的固定資產(chǎn)盤(pán)虧了

盤(pán)虧的原因一般有：

(1)領(lǐng)導(dǎo)或老同志離職、退休時(shí)，將固定資產(chǎn)帶走，未打招呼

(2)因損毀等原因，被保管人擅自處理

(3)因各種原因丟失

數(shù)豆子小編提示：盤(pán)盈固定資產(chǎn)事項(xiàng)屬于非正常事項(xiàng)，建議會(huì)計(jì)處理完后要備份一些處理說(shuō)明，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查核，當(dāng)發(fā)生非正常損失引起盤(pán)虧，要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題，在貸方要補(bǔ)上“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”，以上就是小編整理的固定資產(chǎn)盤(pán)盈虧涉及到稅務(wù)問(wèn)題的知識(shí)，如果對(duì)此感到疑問(wèn)，可與窗口的金牌答疑老師取得聯(lián)系。

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