小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票怎么記賬

發(fā)表于：2021-01-13 10:01:28
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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代開(kāi)發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

收取款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑證時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

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小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票需要什么資料?

1、《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》

2、稅務(wù)登記證副本

3、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章

4、提交加蓋一般納稅人確認(rèn)專(zhuān)用章的購(gòu)貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或購(gòu)貨方一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件

另外，還需要提供購(gòu)貨方的全稱(chēng)、識(shí)別號(hào)、地址、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、電話(huà)、貨物名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、金額。

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