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處置子公司抵消分錄怎么寫?
借：期初未分配利潤
投資收益
少數(shù)股東損益
貸：對股東分配
提取盈余公積
期末未分配利潤
應(yīng)收股利與應(yīng)付股利的抵消屬于往來性質(zhì)的抵消。
處置控制的子公司 合并如何處理?
處置子公司對編制合并報(bào)表的影響
一、對合并范圍的影響：
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)處置子公司，不應(yīng)繼續(xù)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù);但應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表。
二、對合并報(bào)表投資收益的影響：
因母公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，所以，母公司報(bào)表反映的投資收益包含了子公司以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但是母公司未確認(rèn)的收益。但是從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的角度看，投資收益應(yīng)當(dāng)扣除以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益作為本期的轉(zhuǎn)讓收益，所以需要在編制合并報(bào)表時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的抵銷處理。
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應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄匯總
注：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下共設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交
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