小規(guī)模納稅人減免的附加稅需要計(jì)提嗎
- 發(fā)表于：2021-01-13 10:31:56
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人減免的附加稅需要計(jì)提嗎
答：1、不用的，如果小規(guī)模納稅人季度營(yíng)業(yè)收入少于9萬，免交增值稅的話，附加稅也同時(shí)免除。
2、按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，附加稅種就沒了計(jì)稅基數(shù)、教育費(fèi)附加，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的值稅附加稅是附加稅的一種。
3、一般納稅人，對(duì)應(yīng)于增值稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅
4、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅);按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加。通常包括城建稅;按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。增值稅附加稅是以增值稅為計(jì)稅基數(shù)的，增值稅已經(jīng)減免了，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，所以不需要計(jì)提與繳納。
計(jì)提增值稅附加稅的分錄
答：增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提，月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額，然后計(jì)提做一張憑證，不用附件。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做 ，附件是銀行拿回來的稅單。
借：應(yīng)交稅金-城建稅
借：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
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