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年末進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)如何結(jié)轉(zhuǎn)?

如為手工賬，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;如為軟件賬，查詢(xún)應(yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額，將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平，留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是三級(jí)科目。應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)、應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。月末，如果銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，就是本月應(yīng)交的增值稅，會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅。

(應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅科目期末未零)，下一個(gè)月交增值稅，借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。(此時(shí)應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零)。

如果銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅，說(shuō)明公司增值稅留抵，不需要做財(cái)務(wù)處理。年末增值稅不需要做賬務(wù)處理。

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進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)怎么報(bào)稅啊

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用的發(fā)票，須在發(fā)票開(kāi)具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。

因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃，對(duì)取得的增值稅專(zhuān)票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證，以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)多，有時(shí)又無(wú)進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況。

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的情況時(shí)，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行)。

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