總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做
- 發(fā)表于:2021-01-13 11:16:03
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做,賬務(wù)處理是每個(gè)會(huì)計(jì)都應(yīng)該會(huì)的工作必備技能,但是免不了遇到一些自己一時(shí)無法解決的問題,下面一起來看看本文中的問題如何解決。
總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做
①你公司完成項(xiàng)目發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),
借:工程施工----合同成本
貸:原材料等
收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時(shí),
借:銀行存款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)付賬款----分包公司
②計(jì)提增值稅金時(shí),
借:增值稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
③繳納增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
④支付工程款時(shí),
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
⑤乙公司確認(rèn)該項(xiàng)目收入與費(fèi)用時(shí),
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工----合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
⑥工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí),
借:工程結(jié)算
貸:工程施工----合同成本
----合同毛利
建筑企業(yè)總包單位為分包單位代扣代繳稅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做
建筑企業(yè)總包單位為分包單位代扣代繳稅費(fèi),賬務(wù)處理如下:
1、開具XX工程發(fā)票
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提XX工程稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市建設(shè)稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加
3、計(jì)提XX工程印花稅
借:管理費(fèi)用--印花稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳印花稅
4、分包單位交來工程材料、機(jī)械發(fā)票
借:工程施工--XX工程--直接材料
借:工程施工--XX工程--直接人工
借:工程施工--XX工程--機(jī)械使用費(fèi)
借:工程施工--XX工程--其他直接費(fèi)
借:工程施工--XX工程--間接費(fèi)
貸:銀行存款 (或現(xiàn)金 或應(yīng)付賬款--XXX)
5、月末(小規(guī)模)或季末(一般納稅人)計(jì)提所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
如實(shí)際工作中遇到了總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做的難題,會(huì)計(jì)真的毫無頭緒,不知道如何是好的情況下可以來數(shù)豆子找專業(yè)的老師,讓老師來給自己提供詳細(xì)解答便于日常工作。
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