年底有調(diào)整下年怎么做分錄

發(fā)表于：2021-01-13 11:19:39
分類：會計實務

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年底有調(diào)整下年怎么做分錄？

年終招待費調(diào)整做分錄的步驟!

1、380*5/1000=1.9萬元

2、12700*60%=7620元

1與2比較，2低，取2，所得稅前可以扣除7620元。

納稅調(diào)整12700-7620=5080

如果不補企業(yè)所得稅不需要作賬務調(diào)整，這是就是因企業(yè)所得稅法與財務法規(guī)不一致而產(chǎn)生的。

如果需要補交企業(yè)所得稅a元，賬務處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整 a

貸：應交稅金---應交企業(yè)所得稅 a

借：應交稅金-印花稅 358.1元

貸：調(diào)整以前年度損益 358.1元

年底有調(diào)整下年怎么做分錄？

分析：12年做重了管理費用科目，而應交稅金科目漏做，那么將12年多做的管理費用轉(zhuǎn)為應交稅金科目即可。因跨年度，所以需使用調(diào)整以前年度損益科目調(diào)整(執(zhí)行小企業(yè)會計準則的使用未來適應法直接用管理費用科目，不用調(diào)整以前年度損益)

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤進行調(diào)整，而應通過以前年度損益調(diào)整賬戶進行調(diào)整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。最后; 以前年度損益調(diào)整科目為0。

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