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年終匯算清繳會計分錄怎么寫?
1。繳納時:
借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2.結(jié)轉(zhuǎn)時做
借:以前年度損益調(diào)整
貸;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅;
3.同時做:
借:利潤分配-未分配利潤
貸;以前年度損益調(diào)整
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匯算清繳流程是怎樣的?
匯算清繳就是按稅法要求計算你的所得稅應(yīng)納稅所得額是否有調(diào)增調(diào)減項,有調(diào)增就要補繳企業(yè)所得稅,有調(diào)減項就要退稅或后期抵頂。
如你要做2016年的所得稅匯算清繳,就要檢查2016年發(fā)生的所有業(yè)務(wù),看看會計要求與稅法要求不一致有哪些,進行調(diào)整。
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