固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣如何填申報(bào)表，關(guān)于固定資產(chǎn)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣如何填申報(bào)表？

本表所稱的固定資產(chǎn)是指新購(gòu)進(jìn)的要抵扣的所有固定資產(chǎn)。

(一)本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

(二)本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)。

(三)？本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。(四)本表第3欄的合計(jì)必須是第1欄和第2欄之和增值稅專用發(fā)票欄填寫當(dāng)期認(rèn)證并申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (輔導(dǎo)期企業(yè)要比對(duì)相符并申報(bào)后在抵扣當(dāng)月才能填入此表)。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書欄填寫當(dāng)期采集并申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(輔導(dǎo)期企業(yè)要比對(duì)相符并申報(bào)后在抵扣當(dāng)月才能填入此表)。

購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額，應(yīng)該填入附表二相應(yīng)的欄次。

當(dāng)期取得的購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證仍要按規(guī)定填寫附表二1-9行次的相應(yīng)欄次。按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第9行“稅額”欄。

進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如2017年1月取得某不動(dòng)產(chǎn)全部進(jìn)項(xiàng)稅金為100萬(wàn)元，則2017年1月可抵扣60萬(wàn)元，到2018年1月可再抵40萬(wàn)元。

要設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算，并于可抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。

政策依據(jù)： 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣一般是2年居多，那么你看完這文章后，是否就已經(jīng)知曉如何填申報(bào)表了呢，從自己的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)構(gòu)架中找出存疑，可以咨詢數(shù)豆子老師。

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