查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做

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查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做？

1。若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記”應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金----未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金----未交增值稅”科目。

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅怎么處理：

1、計(jì)提稅款時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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