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總公司所說稅應納稅額是匯算清繳后的嗎，關于納稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關內(nèi)容，一起來看看。
總公司所得稅應納稅額是匯算清繳后的嗎？
匯算清繳時，如果對企業(yè)的調(diào)整項目(調(diào)增、調(diào)減)是會計制度和稅法規(guī)定的的差異所引起的，那么這種情況下的調(diào)整是不必要做任何會計賬務調(diào)整的；如果是會計人員做錯了分錄引起的，還是要做分錄調(diào)整的。
對于多繳的所得稅，沖回分錄是
借：以前年度損益調(diào)整 紅字
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 紅字
所得稅科目不應該在本年度體現(xiàn)。應交稅費-應交企業(yè)所得稅借方余額表示企業(yè)預繳未退的所得稅
所謂調(diào)增、調(diào)減是稅法要求，是會計要求與稅法要求不一致，把會計利潤調(diào)整為稅務利潤，即應納稅所得額，然后按調(diào)整后的利潤計算所得稅。你調(diào)整后仍然是虧損，那就沒有任何會計分錄可做的。
總公司所說稅應納稅額是匯算清繳后的嗎？匯算清繳時對于多繳所得說應該進行損益調(diào)整。
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