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補繳企業(yè)所得稅的會計處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
補繳企業(yè)所得稅的會計處理
匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下：
（1）匯繳后應(yīng)補繳所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
（2）繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
（3）結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
匯算清繳定義：
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。
有關(guān)稅務(wù)的處理，我們在日常工作中都要非常小心謹(jǐn)慎，因為稍微出錯，我們可能就會產(chǎn)生罰金，這樣對企業(yè)是不利的，關(guān)于今天為大家講解的補繳企業(yè)所得稅的會計處理，不知道大家是否會了呢，我們要通過以前年度損益這個科目，然后再把它結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里面，如果你還有其他疑問，來會計堂找我們的答疑老師吧！
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