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年末一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做分錄,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容,一起來看看吧。
年末一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做分錄?
應交增值稅科目,每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目。
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(進項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應交稅費--應交增值稅(銷項)
貸:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、根據(jù)"應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸。若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費。在下月繳納時:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅發(fā)票認證小知識
一、增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選認證
1、電腦上連接好金稅盤
2、 登錄網(wǎng)址:https://fpdk.tax.sh.gov.cn
系統(tǒng)登錄:輸入稅控盤/金稅盤證書密碼
二、增值稅抵扣聯(lián)掃描認證
1、安裝認證軟件和CA協(xié)卡助手;
2、電腦連接掃描儀插入CA證書,根據(jù)要求輸入CA密碼;
3、掃描或手工錄入發(fā)票信息;
三、稅務大廳認證
通過以上二種方式不能認證的,可以去稅務局辦稅大廳認證;
具體可咨詢企業(yè)稅務專管員或所屬地稅務所
稅務咨詢電話:12366
另外,以下幾點也需要注意:
1、掃描認證,只有在當月月底前認證的,才能在次月申報時抵扣。
2、勾選平臺認證的,在申報期內(nèi)認證所屬期內(nèi)的進項發(fā)票都能抵扣。
增值稅發(fā)票有效期:365天。
以上就是我們數(shù)豆子總結(jié)的"年末一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做分錄?"的賬務處理方法,在此基礎上我們將增值稅發(fā)票認證的一些方式和值得關注的地方寫出來,提醒大家及時認證發(fā)票。不知道以上內(nèi)容大家是否都清楚地了解了么?如果有其他需要咨詢的地方,快和我們數(shù)豆子的老師聯(lián)系吧。
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