定期定額征收超出部分如何計(jì)算，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

定期定額征收超出部分如何計(jì)算

個(gè)體戶定額超出怎么收稅？

個(gè)體工商戶月營業(yè)額低于三萬，免征增值稅。超過的全額征稅，對于定額征收的納稅人，稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)經(jīng)營信息，如占地面積、員工人數(shù)、代理品牌、電量電費(fèi)等，根據(jù)設(shè)定好的參數(shù)指標(biāo)，計(jì)算得出定額標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也結(jié)合開票數(shù)額來調(diào)整定額。對于查賬征收的納稅人，則根據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)判斷，再結(jié)合開票數(shù)量和企業(yè)經(jīng)營信息進(jìn)行納稅評估。

《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》有具體規(guī)定的。第二十條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。

其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。國稅發(fā)〔2006〕183號(hào)文件就《辦法》中"或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度"中的"當(dāng)期"解釋為"定額執(zhí)行期內(nèi)所有納稅期"。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)只要發(fā)現(xiàn)納稅人沒有申報(bào)超定額稅款的，均可以按照規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅及相應(yīng)處理。

定期定額征收超出部分如何計(jì)算

按實(shí)際發(fā)生的銷售額*3%稅率計(jì)算增值稅額，自行申報(bào)繳納。

個(gè)體工商戶的實(shí)際營業(yè)額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的20%，應(yīng)如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整定額。

超出部分=實(shí)際經(jīng)營額-核定定額；

超出比率=超出部分/核定定額；

定額稅，也稱"定額稅率"，是指對單位課稅對象按固定稅額征收的稅。定額稅計(jì)算簡便，適用于從量計(jì)征的稅種，一般對那些價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。

查賬征收和定期定額征收區(qū)別是什么？

查帳征收：查帳征收，是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)告表或經(jīng)營成果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入或應(yīng)稅所得及納稅額，并向稅務(wù)機(jī)報(bào)送有關(guān)帳冊和資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后，填寫納稅繳款書，由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。

定期定額征收：定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，按稅法規(guī)定直接核定其應(yīng)納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。

1。 納稅主體

查賬征收個(gè)體戶范圍包括：

1、注冊資金指標(biāo)：注冊資金在10萬元以上(含10萬元)；

2、銷售額或營業(yè)額指標(biāo)：存量個(gè)體戶上一個(gè)納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額或新辦的個(gè)體戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額為參照。

(1)應(yīng)稅勞務(wù)納稅人15000元以上(含15000元)；

(2)貨物生產(chǎn)銷售納稅人30000元以上(含30000元)；

(3)批發(fā)零售納稅人40000元以上(含40000元以上)。

3、省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他情形。

定期定額征收個(gè)體戶范圍：

1、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí)，下同)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小；

2、達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理。

2. 增值稅

1、無論查賬征收還是定期定額征收，銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。銷售額超過以上范圍，全額征收增值稅。

2、申報(bào)方式：

查賬征收的個(gè)體戶：按規(guī)定的申報(bào)期通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)平臺(tái)或到辦稅服務(wù)廳，報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表，進(jìn)行自行申報(bào)。

定期定額征收的個(gè)體戶：

(1)實(shí)際銷售額未超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額的，實(shí)行簡易申報(bào)，不需辦理申報(bào)。(2)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營地點(diǎn)以外從事經(jīng)營活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款。應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)事宜。

舉例：如一個(gè)體戶，按季度申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定月銷售額為20000元。其當(dāng)期實(shí)際銷售額58000元，則實(shí)行簡易申報(bào)，無需辦理申報(bào)；若其當(dāng)期實(shí)際銷售額為61000元，則應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

3. 稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)

增值稅享受免征優(yōu)惠同時(shí)免征稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)；不享受免征增值稅優(yōu)惠的同時(shí)按規(guī)定征收稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。

4. 個(gè)人所得稅

查賬征收的個(gè)體戶：

1、查賬征收的個(gè)體戶適用《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(2014年12月27日國家稅務(wù)總局令第35號(hào)公布，根據(jù)2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正)

2、納稅主體：個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

3、應(yīng)納稅所得額：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

定期定額征收的個(gè)體戶：

各地對定期定額征收根據(jù)本地實(shí)際要求不盡相同。以山東省為例：

1、對定期定額征收的個(gè)體戶，核定銷售額超過20000元(含20000元)作為起征點(diǎn)，征收個(gè)人所得稅。

2、自2016年8月3日起施行，有效期至2021年8月2日。對未辦理稅務(wù)登記證件，臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人納稅人，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票時(shí)，對其取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一按開具發(fā)票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個(gè)人所得稅。

定期定額征收超出部分如何計(jì)算上文已經(jīng)給出了詳細(xì)的計(jì)算公式，大家根據(jù)自己的實(shí)際情況套用就行，個(gè)體戶定額超出的全額征稅，根據(jù)設(shè)定好的參數(shù)指標(biāo)，計(jì)算得出定額標(biāo)準(zhǔn)，大家還有什么不明白的就來數(shù)豆子線上解答吧。