企業預算如何更準確預估？

發表于：2018-10-02 14:11:29
分類：會計實務

　　企業預算如何更準確預估？很多會計人總在為預算做不準而苦惱。須知，預算做不準是常態，做準了是偶然。預算為什么做不準，主要原因無外乎以下四點：
　　第一，公司開展了新的業務。
　　產品剛剛推出，缺乏歷史數據參考，市場處于開拓階段，這個時候要想做準預算幾乎是千難萬難。對于新成立的公司、開發出新產品的公司、開拓新市場的公司，編制預算時一般都會面臨這樣的狀況。
　　華為當年研發CC08萬門機，很多人覺得兩千門交換機就足夠了，開發萬門機根本就賣不出去。為了給萬門機研發人員鼓勁，李一男特地請鄭寶用來給大家開會，鄭總說，“你們盡管開發，開發出來，我保證幫你們賣掉十臺”。大家都沒想到，后來萬門機不是賣十臺，而是成千上萬臺地賣，成了國內電話網中的主流交換機。
　　第二，市場格局出現大的起落，但事先沒能預測出這種趨勢。
　　任正非先生對于預測十分看重，他強調預測是管理之魂。如果管理者對市場走勢的預測誤判了，必然會制定出不切實際的經營計劃，后面的預算自然也會被帶偏。
　　最典型的例子是當年的手機巨頭諾基亞，諾基亞的衰落源于對智能手機市場的誤判。沒有在產品上更新換代，固守原有的產品形態，導致諾基亞被消費者拋棄了。
　　第三，關鍵財務數據由不了解下情的上級拍板定奪。
　　預算制定一般有自上而下與自下而上的博弈過程，有些公司預算編制以自上而下為主，這意味著預算會根據上級拍板的大數分解編制。如果上級不了解下情，拍板的數據嚴重脫離實際，后面預算不準就是必然了。
　　以某電信運營商為例，2014年確定的移動用戶新增目標為1.2億戶。但凡對電信市場有所了解，即可知這一目標是脫離實際的。實際情況如何呢？該集團2014年累計凈增移動用戶僅4萬。
　　第四，經營層有意打埋伏。
　　主要的預算數據往往會作為KPI指標，被考核的一方自然希望目標能定得低一些。因為信息不對稱，經營層在填報預算時會刻意少填報產出類指標，如收入、回款、利潤，多填報支出類指標，如成本、費用、采購。如果上級對下情不了解，預算會趨于寬松。
　　任正非先生談及華為的項目預算時曾說，“我聽一個項目匯報，一開始說虧損5000萬，后來又說虧損3000萬，最后告訴我不虧損了。到底哪句是真的，哪句是假的，不知道。這說明在我們的財經管理上還有極大的空間。”
　　真實情況當然是“不虧損”是真的，前面的匯報為何是虧損5000萬和3000萬呢？說穿了，就是項目負責人在編制項目成本預算時虛報了。
　　預算不準怎么辦？
　　企業在不同階段的經營規律和管理特點是不同的，預算編制不能脫離企業的發展階段。對任何人來說，把各種經營情境下的預算都做準是不現實的，也是不可能的。計劃趕不上變化，會一直客觀存在。
　　我們編制預算時實際上也無需把所有的預算都做準，企業發展階段不同，預算編制的側重點應不同：
　　1 創業期，側重資本預算，活下來是最關鍵的；
　　2 市場拓展期，側重銷售預算，全力搶占市場，加大對市場的資源配置；
　　3 平穩期，側重成本預算，此時市場格局穩定，企業應追求精益管理，實現成本領先；
　　4 衰退期，側重現金流量預算，此時需要收縮戰線，回籠資金。
　　預算做不準，很可能是你對預算準不準的認識存在誤區。把預算做準，只需把握住企業特定階段的經營規律，在關鍵方面把預算做準就行了。

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