小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理
- 發(fā)表于:2021-01-25 10:25:33
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理?
答:我們首先來看免征的:
依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財(cái)務(wù)處理如下:
借:銀行存款(現(xiàn)金)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)繳增值稅
(注:按3%征收率計(jì)算的增值稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)繳增值稅(減免稅款)
貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)
銷售貨物納稅的會(huì)計(jì)分錄:
一、銷售商品確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理?需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目。
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