匯算前工資未支付如何做賬

匯算前工資未支付如何做賬，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

匯算前工資未支付如何做賬

答：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

因此，對(duì)于年末計(jì)提應(yīng)付未付的人員工資，在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)放的，可作為匯算年度已發(fā)放的工資、薪金稅前扣除；如在匯算清繳期結(jié)束后仍未發(fā)放的，則應(yīng)予以納稅調(diào)整。

工資調(diào)增計(jì)提時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

上交所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款-**行

調(diào)整時(shí)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄

答：1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

借：制造費(fèi)用-工資 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用-工資 (管理人員)

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資 (銷(xiāo)售人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

借：制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用 (管理人員)

銷(xiāo)售費(fèi)用 (銷(xiāo)售人員)

貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

上面1和2可以合并處理，這里分開(kāi)是為了說(shuō)明問(wèn)題

3、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)

4、實(shí)際交納

借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款。

上述資料講述了匯算前工資未支付如何做賬，以及發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄，大家都可以掌握一下，跟平常一樣也需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬，另外也要算上以前年度調(diào)整。數(shù)豆子持續(xù)更新，大家不妨關(guān)注關(guān)注。

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