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補繳增值稅滯納金要計提城建稅嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
補繳增值稅滯納金要計提城建稅嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)〔1985〕19號)規(guī)定：“城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額，對加收的消費稅、增值稅、營業(yè)稅的滯納金和罰款，不能并入三稅稅額中計征城市維護建設(shè)稅。”
可見，補繳增值稅滯納金不要計提城建稅。
根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》及其《實施細則》有關(guān)規(guī)定，城建稅是根據(jù)城市維護建設(shè)資金的不同層次的需要而設(shè)計的，實行分區(qū)域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率。具體規(guī)定為：
(1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準(zhǔn)市建制的城市，“市區(qū)”是指省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)(含市郊)的區(qū)域范圍。
(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣屬鎮(zhèn)(區(qū)級鎮(zhèn))，縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。
(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。
補繳增值稅和滯納金時，如何進行會計處理？
補交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。滯納金計入營業(yè)外支出。
1、繳納滯納金、罰款時
借：營業(yè)外支出--滯納金及罰款
貸：銀行存款等
2、所得稅和增值稅處理
(1)補繳時
借：應(yīng)交稅金--所得稅
借：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
(2)根據(jù)補繳的稅金做分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
以上就是小編為大家整理的關(guān)于補繳增值稅滯納金要計提城建稅嗎相關(guān)的會計知識，通過上面的學(xué)習(xí)相信大家已經(jīng)有了詳細的了解，如果還想獲取更多的資訊，敬請關(guān)注我們數(shù)豆子相關(guān)會計資訊的更新。
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