補(bǔ)繳增值稅滯納金要計(jì)提城建稅嗎
- 發(fā)表于:2021-01-25 10:53:04
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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補(bǔ)繳增值稅滯納金要計(jì)提城建稅嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
補(bǔ)繳增值稅滯納金要計(jì)提城建稅嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)〔1985〕19號(hào))規(guī)定:“城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額,對(duì)加收的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的滯納金和罰款,不能并入三稅稅額中計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。”
可見,補(bǔ)繳增值稅滯納金不要計(jì)提城建稅。
根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定,城建稅是根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)資金的不同層次的需要而設(shè)計(jì)的,實(shí)行分區(qū)域的差別比例稅率,即按納稅人所在城市、縣城或鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率。具體規(guī)定為:
(1)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準(zhǔn)市建制的城市,“市區(qū)”是指省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)(含市郊)的區(qū)域范圍。
(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣屬鎮(zhèn)(區(qū)級(jí)鎮(zhèn)),縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。
(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,稅率為1%。
補(bǔ)繳增值稅和滯納金時(shí),如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
補(bǔ)交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計(jì)提到增值稅中,如是未申報(bào)收入,則要連收入一起做,如果是抵扣了不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,則要先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。滯納金計(jì)入營業(yè)外支出。
1、繳納滯納金、罰款時(shí)
借:營業(yè)外支出--滯納金及罰款
貸:銀行存款等
2、所得稅和增值稅處理
(1)補(bǔ)繳時(shí)
借:應(yīng)交稅金--所得稅
借:應(yīng)交稅金--增值稅
貸:銀行存款等
(2)根據(jù)補(bǔ)繳的稅金做分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:應(yīng)交稅金--增值稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
以上就是小編為大家整理的關(guān)于補(bǔ)繳增值稅滯納金要計(jì)提城建稅嗎相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),通過上面的學(xué)習(xí)相信大家已經(jīng)有了詳細(xì)的了解,如果還想獲取更多的資訊,敬請(qǐng)關(guān)注我們數(shù)豆子相關(guān)會(huì)計(jì)資訊的更新。
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