企業(yè)所得稅季初值和季末值概念，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)所得稅季初值和季末值概念

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè)； (2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)； (4)聯(lián)營企業(yè)； (5)股份制企業(yè)； (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅季初值和季末值概念

一般來說，"資產(chǎn)總額""從業(yè)人數(shù)"的季初值、季末值是企業(yè)在會計核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中既有的數(shù)據(jù)，直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計算的工作量、也避免出現(xiàn)計算錯誤，這個主要是計算資產(chǎn)總額的數(shù)據(jù)，就是企業(yè)所得稅年報的資產(chǎn)總額 。

季初值，就是季度初的資產(chǎn)總額 季初值按字面解釋就是一個季度的初始值，資產(chǎn)負(fù)債表的第一、二、三、四季初值分別指本年初值、三月未值、六月未值、九月未值。

資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益"交易科目分為"資產(chǎn)"和"負(fù)債及股東權(quán)益"兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

季末值，就是季度末的資產(chǎn)總額。季度末值，3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

一個季度為3個月，季平均占用額=(1月平均占用額+2月平均占用額+3月平均占用額)/3=[(1月初占用額+1月末占用額+2月初占用額+2月末占用額+3月初占用額+3月末占用額)/2]/3=[(1月初占用額+1月末占用額*2+2月末占用額*2+3月末占用額)/2]/3=(1/2季初+第一月末+第二月末+1/2季末)÷3.提示：本月初占用額=上月末占用額，1月初也就是季度初，3月末也就是季度末。

通過閱讀上文，你是不是多企業(yè)所得稅季初值和季末值概念有了一定的了解呢？如果你還有其他的會計方面問題，可以咨詢我們數(shù)豆子在線咨詢老師。