附表二中的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填在哪，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

附表二中的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填在哪

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一般是在一般納稅人輔導(dǎo)期存在，先比對后抵扣，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月不得抵扣銷項(xiàng)，填入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一欄，待下月再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅一欄。

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"和"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目的區(qū)別是什么？

1、含義上的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"為應(yīng)交稅費(fèi)二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、內(nèi)容上的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的具體內(nèi)容有：核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"的具體內(nèi)容有：一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

3、會計分錄的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"。

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目，貸記"銀行存款"等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄，借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。

有上文內(nèi)容可以知道，附表二中的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一欄，待下月再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅一欄。如果大家還有關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)內(nèi)容要學(xué)習(xí)的，都可以關(guān)注我們資訊頁面，每天更新、精彩紛呈!