應(yīng)收賬款如何控制，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

應(yīng)收賬款如何控制

1、加強應(yīng)收賬款的風險防范意識

企業(yè)負責人、銷售人員和財務(wù)人員要充分認識應(yīng)收賬款收不回的風險，認識其危害性。在確定賒銷策略時，一定要謹慎，科學測算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價。要制定銷售工作的規(guī)范標準，使相關(guān)人員按工作規(guī)范標準開展工作，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

2、完善銷售考核制度和約束制度

企業(yè)應(yīng)改變對銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法，轉(zhuǎn)為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額。對銷售人員的工資、銷售費用采取與有效銷售額掛鉤的辦法。

有效銷售額；產(chǎn)品銷售收入-+應(yīng)收賬款增減額折合額

應(yīng)收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行折算。

為保證應(yīng)收賬款的及時收回，企業(yè)要制定銷售回款的約束制度，按"誰銷售誰收款"的原則，落實銷售責任人的回款責任，提高銷售責任人的風險意識，加速銷售款的回收。企業(yè)內(nèi)部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標進行審計，重點對造成應(yīng)收賬款長期拖欠的相關(guān)責任人進行專項審計，追究責任，實行經(jīng)濟處罰，對侵害企業(yè)經(jīng)濟利益、侵占銷售貨款的責任人還要交司法機關(guān)處理。

3、加強銷售部門與財務(wù)部門的合作

建立賒銷聯(lián)合審批制度。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應(yīng)要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。并將材料和客戶檔案資料轉(zhuǎn)給財務(wù)部門審查，財務(wù)部門對此并結(jié)合從其它渠道搜集的材料采取"信用5C分析法"對客戶進行信用分析，并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據(jù)企業(yè)制定信用標準進行審批。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權(quán)限。審批人員不得超權(quán)限。審批人員對其簽署的意見應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。

4、建立客戶信用檔案，定期評價客戶信用狀況

企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，設(shè)專人進行日常登記。登記內(nèi)容包括對客戶銷售各種產(chǎn)品所提供的信用條件、建立賒銷關(guān)系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應(yīng)付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。結(jié)合檔案，企業(yè)財務(wù)部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。

5、加強應(yīng)收賬款的分析與通報

財務(wù)部門應(yīng)為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調(diào)整銷售策略提供信息，要積極開展應(yīng)收賬款分析，及時編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，計算客戶應(yīng)收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關(guān)部門通報。對應(yīng)收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時向企業(yè)負責人通報，防止情況的進一步惡化。

6、定期與客戶對賬

財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權(quán)的真實可靠。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關(guān)的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù)；另一方面督促銷售責任人限期追回貨款。定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù)。

7、加大清欠力度，利用法律武器依法保護企業(yè)權(quán)益

企業(yè)應(yīng)加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應(yīng)收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權(quán)。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業(yè)的權(quán)益。

8、規(guī)范呆壞賬的處理

對呆壞賬的會計處理，應(yīng)先由企業(yè)法律部門和財務(wù)部門聯(lián)合審查欠款單位有關(guān)破產(chǎn)、清算的法律文件以及欠款單位財務(wù)狀況惡化的材料，提出書面意見后，按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時進行確認、審批和處理，防止?jié)撎?。使財?wù)報表能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

如何降低應(yīng)收賬款

一、是簽定合同時限定應(yīng)收賬款的規(guī)模，在合同條款規(guī)定中盡可能多的回收資金，控制應(yīng)收賬款無序增長；

二、是加大清理力度，對年限較長的金額大的派人出去催收，并讓其簽定"應(yīng)收賬款確認函"準備將來進行司法程序時的證據(jù)，對催收應(yīng)收賬款的人加大獎勵的力度，按回收資金的X%給予提成獎勵，增加催賬人員的積極性。

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