-
一筆出口視同內(nèi)銷的貨物會計處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
一筆出口視同內(nèi)銷的貨物會計處理
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會計處理如下： (一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。
沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入----出口收入；貸：主營業(yè)務(wù)收入----內(nèi)銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借：主營業(yè)務(wù)成本；貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
注意事項：
① 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報，沖減出口銷售收入。
② 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報的，由于申報系統(tǒng)在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”中。
出口企業(yè)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《出口貨物補(bǔ)征稅核定通知書》時，作如下賬務(wù)處理：
1。借：主營業(yè)務(wù)成本(本年度的出口貨物)或以前年度損益調(diào)整(以前年度的出口貨物)
貸：應(yīng)交稅費------增值稅檢查調(diào)整
2.同時，對該補(bǔ)征稅的出口貨物，已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入科目的，從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目。
借：主營業(yè)務(wù)成本(原征退稅率之差部分) 紅字
或以前年度損益調(diào)整(原征退稅率之差部分) 紅字
貸：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)紅字
3.開票入庫
借：應(yīng)交稅費------增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，如果當(dāng)期有留抵稅額可以沖減留抵稅額部分)-銀行存款(開票入庫部分)
一筆出口視同內(nèi)銷的貨物會計處理，除了這會計處理是讓人糾結(jié)的地方之外，稅務(wù)征收也是一個難點，這些大家可以關(guān)注數(shù)豆子，后續(xù)會有相關(guān)文章。
- 上一篇：不申請稅控是不是不能開票
- 下一篇：以現(xiàn)金支出的賬要怎么做分錄
-
購進(jìn)的貨物用于集體福利為什么不視同銷售
購進(jìn)的貨物用于集體福利為什么不視同銷售，關(guān)于這個內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。購進(jìn)的貨物用于集體福利為什么不視同銷售?視同銷售和不視同銷售的區(qū)別有嗎?視同銷售，一般是指不開票銷售或
-
單位將自產(chǎn)水泥用于自建廠房是否視同銷售
單位將自產(chǎn)水泥用于自建廠房是否視同銷售，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：企業(yè)所得稅方面規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條要求
-
原材料用于在建工程視同銷售嗎
原材料用于在建工程視同銷售嗎，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。原材料用于在建工程所得稅是視同銷售，增值稅視同銷售是進(jìn)項轉(zhuǎn)出;會計不
-
視同銷售賬務(wù)處理及申報表填報
視同銷售賬務(wù)處理及申報表填報，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱：主表)主表第1項"(一)按適用
-
公司食堂免費購進(jìn)蔬菜可以視同銷售嗎
公司食堂免費購進(jìn)蔬菜可以視同銷售嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：視同銷售不包括購進(jìn)貨物。視同銷售是：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用
-
研發(fā)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品是否要視同銷售
研發(fā)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品是否要視同銷售，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目視同銷售貨物。企業(yè)日常產(chǎn)品
-
收購分公司產(chǎn)品出口能否按視同自產(chǎn)進(jìn)行退稅申報
收購分公司產(chǎn)品出口能否按視同自產(chǎn)進(jìn)行退稅申報，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與分公司相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。我司是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，在廣州設(shè)立分
-
公司自用包裝物視同收入該如何做賬
公司自用包裝物視同收入該如何做賬，做賬時，各位會計會遇到各種問題，數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利
-
將自行開發(fā)商品房出租是否要視同銷售
將自行開發(fā)商品房出租是否要視同銷售，關(guān)于視同銷售的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。將自行開發(fā)商品房出租是否要視同銷售?答：根據(jù)《
-
視同銷售的賬務(wù)處理方法
視同銷售的賬務(wù)處理方法視同銷售行為，全稱“視同銷售貨物行為”意為其不同于一般銷售，是一種特殊的銷售行為，只是在稅收的角度為了計稅的