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稅控盤技術維護費的會計處理

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購買稅控盤支付稅控技術維護費的會計處理

根據財稅[2012]15號文件規定,首次購買稅控設備的以及每一年支付的技術維護費允許全額抵稅

而在財稅【2012】13號中也明確了購買稅控設備與支付稅控設備的會計處理,稅控盤屬于稅控設備之一,根據官方文件要求,購買稅盤應先記入固定資產,同時增加減免稅額與遞延收益,后面再按期折舊,將遞延收益逐步分攤。

如:現金購買稅控盤490,支付技術維護費330,官方做法如下:

借:固定資產----稅控設備490

管理費用 330

貸:庫存現金 820

借:應交稅費----應交增值稅(減免稅額)820

貸:遞延收益490

管理費用 330

借:管理費用 490

貸:累計折舊 490

借:遞延收益 490

貸 :管理費用490

但是現實工作當中,由于稅控盤的價值比較低,而且新政策規定對于單價5000元以下的有形動產可以直接計入當期損益,因此絕大部份的人將購買稅控盤視同交納技術維護費一樣處理,沿用上例應做分錄為:

支付款項時,

借:管理費用----辦公費820

貸:庫存現金 820

抵稅時,

借:應交稅費----應交增值稅(減免稅額)820

貸:管理費用----辦公費820

值得注意的是,該筆費用一般情況下不超過一年才可以抵稅,即支付當年有增值稅銷項才可以抵,當看到沒有銷項就不可以抵,具體年限看各地稅務局規定

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