小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物沒(méi)發(fā)票怎么入賬
- 發(fā)表于：2021-01-29 10:10:44
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物沒(méi)發(fā)票怎么入賬，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物沒(méi)發(fā)票怎么入賬
答：對(duì)于小規(guī)模納稅人的征收方式有兩種，一種是核定征收，一種是查賬征收。
1、如果是核定征收的企業(yè)，每個(gè)月或者季度怎么交稅，是規(guī)定好了的，跟有無(wú)發(fā)票沒(méi)有關(guān)系，自制入庫(kù)單可以記賬，所以，沒(méi)有發(fā)票也無(wú)所謂。
2、如果是查賬征收的企業(yè)，所有的成本費(fèi)用，必須取得相應(yīng)的發(fā)票，如果沒(méi)有發(fā)票，那就會(huì)降低成本費(fèi)用，成本費(fèi)用降低了，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)，利潤(rùn)大了，那就影響企業(yè)的所得稅。所以，如果是查賬征收的企業(yè)，一定要取得發(fā)票入賬，小規(guī)模納稅人無(wú)所謂專(zhuān)票或普票，即使是專(zhuān)票，進(jìn)項(xiàng)稅也會(huì)計(jì)入成本。
小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)發(fā)票，可以憑清單等憑證入賬，但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不允許稅前扣除，并且還有稅務(wù)檢查的涉嫌逃稅等方面的影響。
如果確實(shí)沒(méi)有這些行為，而是客觀原因沒(méi)有發(fā)票，則會(huì)按照《發(fā)票管理辦法》第36條規(guī)定，依照《未按規(guī)定取得發(fā)票》的行為進(jìn)行處理。即："由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款"。
購(gòu)進(jìn)時(shí)如果沒(méi)有取得發(fā)票，可以做賬的，可以暫時(shí)用入庫(kù)單入賬，會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料
借：其他應(yīng)收款-暫估進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款--暫估
小規(guī)模納稅人的征收率
答：管理規(guī)定
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
征收率
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱(chēng)為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專(zhuān)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
上述資料主要講解的是小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物沒(méi)發(fā)票怎么入賬，另外還拓展了小規(guī)模納稅人的征收率，想要學(xué)習(xí)更多其他會(huì)計(jì)知識(shí)的同學(xué)，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新，謝謝大家。
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