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研發(fā)費用加扣的賬務(wù)處理，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
研發(fā)費用加扣的賬務(wù)處理
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)第七條的規(guī)定：
企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認為應稅收入的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額。
案例：
研發(fā)費用按一定百分比的加計扣除是怎么算的？會計怎么處理？
截止2018年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。
首先：期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集
借：研發(fā)支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 貸：銀行存款？應付職工薪酬等 500
其次：期末形成無形資產(chǎn)時，假設(shè)為2017-7-10
借：管理費用 100 無形資產(chǎn) 400
貸：研發(fā)支出-費用化支出 100 -資本化支出 400
期末攤銷時(假設(shè)會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值)
借：管理費用 貸：累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項-納稅調(diào)增減少項。
雖然政策文件中有關(guān)于研發(fā)費用加計的會計業(yè)務(wù)，但并沒有具體，數(shù)豆子提供該文解惑研發(fā)費用加扣的賬務(wù)處理供你閱讀，案例中的具體步驟請好好讀讀。
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