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公積金證書服務(wù)費計入什么科目?
可以計入管理費用的辦公費科目中來進行核算
借:管理費用--辦公費
貸:銀行存款或現(xiàn)金
住房公積金和社保費計入什么科目?
“應(yīng)付職工薪酬-社會保險”科目。養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險、住房公積金,都計入此科目。
會計分錄如下:
1、當期繳納時賬務(wù)處理
借:管理費用----住房公積金(注:單位承擔的部分)
其他應(yīng)收款----住房公積金(注:個人承擔的部分)
貸:銀行存款
2、發(fā)工資時,把單位代交的部分收回,從職工工資中扣回時賬務(wù)處理
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)收款----住房公積金
3、如果當期未繳納
①當期的賬務(wù)處理
借:管理費用----住房公積金
貸:其他應(yīng)付款----住房公積金
②發(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款----住房公積金
4、企業(yè)以后期間繳納企業(yè)代扣住房公積金部分的賬務(wù)處理
借:其他應(yīng)付款----住房公積金
貸:銀行存款
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