現金流量表余額是負數正常嗎

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現金流量表余額是負數正常嗎？

答：現金及現金等價物凈增加額可以是負數，但是期末現金余額不可以是負數，因為現金不可能出現負數的，否則，就是有問題。

對于現金流量表正表，以下不能出現負數：

1、銷售商品、提供勞務收到的現金一般不能出現負數，否則表示全年銷售收款是負數，退貨支出大于銷售收入，這是不正常的。

2、收到的稅費返還不可能是負數，要么是零，要么是正數

3、收到的其他與經營活動有關的現金不會是負數，否則放到支付其他與經營活動有關的現金

4、購買商品、接受勞務支付的現金一般不能出現負數，否則表示全年采購付款是負數，的退貨收回的款項大于采購支出，這是不正常的。

5、支付給職工以及為職工支付的現金這個也不可能是負，好理解吧

6、支付的各項稅費這個也不可能是負，如果有退稅，應放到2里面。

7、支付的其他與經營活動有關的現金這個也不可能是負，道理同3.

8、收回投資所收到的現金不可能為負，如果投資出去，應放在投資支出的現金里面。

值得一提的是，正常情況下，各明細項目都不可能為負，因為每個大塊內部都有對應的收支兩塊，如果某一明細項目為負，應該調整到對應的別一邊。當然，每一大塊的凈流量都可以為負的。

當現金及現金等價物凈增加額為負數時，會有以下情況：

①經營正常、投資和籌資亦無大的起伏波動，企業僅靠期初現金余額維持財務活動，即出現經營活動、投資活動和籌資活動現金流量都為負數，這時需要詳細分析被投資單位現金流入和現金流出的具體內容。

②現金凈流量總額出現負增長，現金流量內部結構呈現的升降規律與前述分析生命周期相同，可比照預測被投資單位的風險程度。

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