暫估入賬無依據(jù)怎么辦

發(fā)表于：2021-02-03 11:12:02
分類：會計實務

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暫估入賬無依據(jù)怎么辦？

答：暫估時已本單位的入庫單為原始憑證：

借：存貨；

貸：應付賬款-暫估。

對方單位不一定是生產(chǎn)性企業(yè)，貿(mào)易型企業(yè)也可，但都應開增值稅發(fā)票。

在建工程暫估入賬需要哪些原始憑證？

答：國稅函[2010]79號第五項規(guī)定：

可暫按合同金額入賬，合同作為入賬的原始單據(jù)。

待驗收后取得全額發(fā)票時對其差額進行調(diào)整(不得超過12個月)。

新會計準則規(guī)定對暫估入賬的在建工程，已經(jīng)計提的折舊不再調(diào)整，取得全額發(fā)票后有差額的，需要重新計算折舊額。

【相關(guān)問題】：

暫估會計分錄如何做？

答：一般情況下，成本應以實際發(fā)生額予以確認，如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關(guān)原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理。

例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數(shù)量10T，至月末結(jié)賬時發(fā)票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價款120000.00元。

1、11月30日

借：原材料----A材料 117000元

貸：應付帳款 117000元(暫估值，根據(jù)上月購進同類材料價確認)

2、12月1日

借：原材料----A材料 - ××元

貸：應付帳款 - ××元

3、12月10日

借：原材料----A材料 120000元

應交稅費----應交增值稅(進項稅額) 20400

貸：銀行存款 140400元。

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