貨物已到發(fā)票未到月底要交稅嗎，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

貨物已到發(fā)票未到月底要交稅嗎？

不管按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本暫估入賬，都沒有包括不計(jì)入成本中稅金。因?yàn)橛?jì)劃成本或?qū)嶋H成本的組成內(nèi)容是一樣的，均包括材料價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)及有關(guān)稅金等。月末，如果企業(yè)有大量暫估入賬的材料，企業(yè)就不能真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。因此，企業(yè)應(yīng)按照重要性、謹(jǐn)慎性及成本效益原則，按月末貨物已到發(fā)票未到的情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

1．月末、季末的財(cái)務(wù)處理。月末、季末的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一般不對(duì)外報(bào)送，也不需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，根據(jù)以上原則可從簡處理，借記原材料，貸記應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付金額。會(huì)計(jì)報(bào)表即資產(chǎn)負(fù)債表不列示，會(huì)計(jì)報(bào)表附注不披露。

2．半年末、年末的財(cái)務(wù)處理。半年末、年末的會(huì)計(jì)報(bào)表既要對(duì)外報(bào)送，也要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。從重要性及謹(jǐn)慎性原則考慮，半年末、年末如存在大量的暫估入賬的材料，其分錄為：

借：原材料（計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本）、遞延稅款暫估進(jìn)項(xiàng)稅額（價(jià)款按17％或13％及運(yùn)雜費(fèi)按7％計(jì)算部分）

貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付金額

這樣處理包含材料中不計(jì)入成本稅金部分。應(yīng)付賬款中體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則，在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示，在遞延稅款下增加一欄。其中，暫估進(jìn)項(xiàng)稅額在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，披露貨已到發(fā)票未到的原因、時(shí)間及暫估金額；如不在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，將會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的誤解。

購貨方收到紅字發(fā)票，購貨方賬務(wù)怎樣處理？

一、因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務(wù)處理如下：

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對(duì)應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的；會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

2、而收到對(duì)正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可；會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的，帳務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品銷項(xiàng)稅額(紅字)

貨物已到發(fā)票未到月底要交稅嗎？關(guān)于這一問題閱讀完上文你應(yīng)該已經(jīng)掌握了吧。如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能，能夠在會(huì)計(jì)工作中更好處理各方面的工作，可以多多來跟我們數(shù)豆子老師交流心得哦。