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工會(huì)沖回以前年度的支出要怎么做賬

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工會(huì)沖回以前年度的支出要怎么做賬?

先區(qū)分是當(dāng)期還是以前年度,調(diào)整方式不一樣。前者不會(huì)影響累計(jì)影響數(shù)(也就是平常說(shuō)的凈利潤(rùn)),只要調(diào)整當(dāng)期或者下月賬務(wù)處理即可。后者需要用追施調(diào)整法改上一期的年報(bào)。

比如同樣是管理部門(mén)工會(huì)經(jīng)費(fèi)少記1000 凈利潤(rùn)5000

情況1,只需在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月沖回即可。(不包括資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間)

情況2:

第一,首先調(diào)整錯(cuò)誤的憑證,涉及損益類(lèi)用以前年度損益調(diào)整代替

借:以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

第二,費(fèi)用少了,利潤(rùn)多了,所得稅多交了,所以要調(diào)減

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

第三,凈利潤(rùn)多,分配少分了250 (累計(jì)影響數(shù))

借:本年利潤(rùn) 250 貸:盈余公積 25 ;利潤(rùn)分配-未分 225

以上就是小編為大家介紹的工會(huì)沖回以前年度的支出要怎么做賬,相信對(duì)大家有所幫助,如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎在窗口與數(shù)豆子老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑。

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