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稅金暫掛怎么做賬

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稅金暫掛怎么做賬?

:實務跟教材是不一樣的。教材上寫 如果購進材料等。借的是 應交稅費-應交增值稅-進項稅額。那么這個進項稅額是指本月就要拿去抵扣的進項稅額。而實務中由于進項可以180天內抵扣,所以先把這個進項掛到“其他應收款----進項稅暫掛”(或者其他流動資產-待抵扣進項稅)。等到哪天把這個發票拿去抵扣的時候,那么把這個科目轉到應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

一、當月未抵扣增值稅的進項稅額,在“應交稅費-應交增值稅”下增設“待抵扣進項稅額”明細。

二、抵扣增值稅的進項稅額相關處理情況主要有:

1、未抵扣時

借:原材料等科目

應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)

貸:應付賬款、銀行存款級科目

2、認證抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)

3、確認不能抵扣時

借:原材料、主營業務成本等科目

貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)

看完了數豆子的文章,關于稅金暫掛的做賬方法您是否都掌握了呢?您如果還有什么疑問的話,不用擔心,只要您問,我們的老師都會給您解答的。

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