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上年第4季度企業(yè)所得稅未計(jì)提的賬務(wù)處理

借；以前年度損益調(diào)整

貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅收入是含稅還是不含稅

企業(yè)所得稅的收入為不含稅價(jià)，銷售收入直接進(jìn)入利潤，價(jià)稅分離后的增值稅不參與所得稅計(jì)算，一般同一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的增值稅銷售收入應(yīng)與所得稅收入一致；

增值稅是一種價(jià)外稅，計(jì)稅金額不得含有增值稅，因此在算增值稅的時(shí)候就要把含稅金額算成不含稅金額；

公式是：不含稅金額=含稅金額/(1+3%)；增值稅金額=不含稅稅額*3% 。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入總額包括哪些

納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。

由于計(jì)算應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)每一納稅年度的收入總額為計(jì)算依據(jù)的，而各項(xiàng)收入又有其跨年度實(shí)現(xiàn)的客觀情況，因此，為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額，稅法規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

企業(yè)下列經(jīng)營的收入可以分期確定，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

(一)以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)貨票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)，也可以按合同約定的購買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。

(三)為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)所得稅銷售收入確認(rèn)：

銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定

企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；

收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

提供勞務(wù)收入確認(rèn)的一般規(guī)定

企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。

上年第4季度企業(yè)所得稅未計(jì)提的賬務(wù)處理，你們明白了吧!另外，企業(yè)所得稅收入不含稅，企業(yè)所得稅收入總額包括了很多的內(nèi)容，有生產(chǎn)經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。如果只是機(jī)械的記憶，這是非常痛苦的，如何才能將這些納稅范圍內(nèi)的收入有條理的記憶和使用呢，請關(guān)注我們數(shù)豆子課程。