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小規(guī)模開普票后如何做賬

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小規(guī)模開普票后如何做賬?

因為小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅,所以增值稅只設(shè)置一個"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1。產(chǎn)生收入的時候,以不含稅收入100元為例:

借 現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸 主營業(yè)務(wù)收入

貸 : 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

2.交稅時:

借 應(yīng)交稅金:應(yīng)交增值稅

貸 銀行存款

小規(guī)模納稅人無進(jìn)項發(fā)票要如何做賬?

1、小規(guī)模公司沒有進(jìn)項票,但是有開出去的發(fā)票,賬務(wù)處理是:

開出發(fā)票時:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%,不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整,由國務(wù)院決定

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